Spreiding van de compensatie
Adequate en kostenneutrale compensatie van de afschaffing van de doorsneesystematiek kan in één keer of gespreid.
Sociale partners bepalen de spreidingsperiode waarbij de compensatie in de vorm van het toekennen van extra pensioenaanspraken aanvangt op de ingangsdatum van de nieuwe pensioenregeling tot uiterlijk 31 december 2036.
Alle werknemers binnen hetzelfde leeftijdscohort hebben recht op dezelfde compensatie, ongeacht of de werknemer bij aanvang van de compensatieperiode al in dienst was bij de werkgever. Hieronder valt ook de arbeidsongeschikte deelnemer die op grond van de pensioenregeling kwalificeert als actieve deelnemer. Dit geldt ook ingeval van premievrije voortzetting. De compensatie dient bovendien tijdsevenredig over de looptijd te worden toegekend.
De compensatie dient gefinancierd te zijn op het moment dat de compensatie onvoorwaardelijk wordt toegekend. Daarbij dient in het financieringsplan te zijn uitgewerkt hoe op evenwichtige wijze wordt omgegaan met financiële en andersoortige schokken tijdens de compensatieperiode die gevolgen hebben voor de haalbaarheid van het financieringsplan. Bij onvoorziene omstandigheden moeten de genomen arbeidsvoorwaardelijke besluiten opnieuw tegen het licht gehouden worden. Op deze wijze wordt voorkomen dat compensatie wordt toegekend zonder dat hier financiering tegenover staat.
Compensatiedepot
Als wordt gekozen voor spreiding van de compensatieregeling compensatie vanuit het pensioenfondsvermogen kan bij spreiding worden gekozen voor een compensatiedepot. Het compensatiedepot is een geoormerkt vermogen op de balans van het pensioenfonds, waar de compensatie bestemd voor actieve deelnemers geheel of gedeeltelijk uit wordt gefinancierd. Het is aan sociale partners en het pensioenfonds of zij gebruik willen maken van de mogelijkheid een compensatiedepot in te stellen.
Het compensatiedepot kan op twee manieren worden gevuld. De ene manier is door bij het invaren een deel van het fondsvermogen naar het compensatiedepot over te maken. Daarnaast kunnen partijen besluiten om te financieren uit een opslag op de premie. Een mengvorm is ook mogelijk. Het is met beide omrekenmethodes mogelijk om een deel van het collectieve vermogen van het pensioenfonds in te zetten voor vulling van een compensatiedepot. De voorwaarden waaronder uit het compensatiedepot mag worden uitgekeerd, zijn vastgelegd in de compensatieregeling.
Overwegingen
Een compensatieregeling is maatwerk per sector of bedrijfstak. Dit heeft tot gevolg dat compensatieregelingen in de praktijk van elkaar zullen verschillen. Voordeel van gespreide toekenning is dat actieve deelnemers die tijdens de compensatieperiode uit dienst gaan niet overgecompenseerd worden én eventuele financiering niet in een keer hoeft te worden ingebracht. Bij een langere compensatieduur kan de robuustheid van de financiering en het draagvlak hiervoor afnemen. Spreiding heeft daarmee voor- en nadelen.
Dit geldt ook voor de werknemer. Een werknemer heeft bij baanwissel recht op de eventuele compensatieregeling van de nieuwe werkgever. Afhankelijk van de (eventuele) compensatieregeling van de nieuwe werkgever heeft dit voor de werknemer positieve of negatieve gevolgen.
Indien er sprake is van een compensatieregeling, neemt de pensioenuitvoerder in de jaarlijkse pensioenoverzichten informatie op over de duur van de compensatieperiode en de gevolgen bij baanwissel. Het is daarnaast verstandig dat de werknemer zich (op advies van de (nieuwe) werkgever) bij baanwissel laat informeren over de consequenties voor de eigen pensioenopbouw.