Fiscale gevolgen bij niet tijdig aanpassen van een pensioenregeling
Alle bestaande pensioenregelingen moeten vóór 1 januari 2028 aangepast worden naar een regeling onder de Wet toekomst pensioenen (Wtp). Dit geldt ook voor regelingen bij een verzekeraar of premiepensioeninstelling (PPI). In een publicatie legt het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) van de Belastingdienst uit wat de fiscale en civiele gevolgen zijn als dit niet op tijd gebeurt. Het CAP wijst hierbij op grote gevolgen voor werkgevers, werknemers en pensioenuitvoerders.
Gevolgen van een fiscaal onzuivere regeling
Pensioenregelingen die niet tijdig voldoen aan de voorwaarden van de Wtp worden fiscaal onzuiver. Het CAP beschrijft dat dit leidt tot directe belastingheffing over opgebouwde aanspraken, de heffing van revisierente en het vervallen van de omkeerregel op toekomstige premies. Dit heeft ingrijpende gevolgen voor werkgevers en pensioenuitvoerders en zeker ook voor werknemers. Ook blijven de gevolgen niet beperkt tot de opbouw vanaf 1 januari 2028, maar gelden die juist ook voor de reeds opgebouwde pensioenen.
Ondanks het fiscaal onzuiver worden van de regeling, is er civielrechtelijk nog steeds sprake van een pensioentoezegging die moet worden nagekomen, aldus het CAP. De werkgever loopt het risico dat een pensioenuitvoerder de uitvoering van de pensioenregeling opzegt als deze niet tijdig is aangepast. Maar daarmee komt de pensioenregeling niet te vervallen. De werkgever loopt dan een financieel risico, omdat hij bijvoorbeeld bij arbeidsongeschiktheid of overlijden zelf aangesproken kan worden door een werknemer of nabestaande(n) voor een uitkering op grond van de pensioenovereenkomst.
Lees hier de volledige publicatie van het CAP voor een compleet overzicht van de fiscale en civiele gevolgen en de stappen die u kunt nemen.
Fiscale onzuiverheid voorkomen
Om te voorkomen dat een pensioenregeling fiscaal onzuiver wordt, moet deze uiterlijk 1 januari 2028 zijn aangepast. Werkgevers hebben tot uiterlijk 1 oktober 2027 om de eventueel bijgestelde offerte in te dienen bij hun verzekeraar of PPI. Dit is ook het moment dat het transitieplan uiterlijk moet zijn verstrekt aan de verzekeraar of PPI, en het implementatieplan definitief ingediend moet zijn. Werkgever, werknemers, de adviseur en de verzekeraar/PPI hebben ieder hun eigen rol en taken. Het eindresultaat en het proces daarnaartoe zijn een gezamenlijke verantwoordelijkheid.
Het is mogelijk om de gewijzigde of nieuwe pensioenregeling vooraf ter beoordeling voor te leggen aan de Belastingdienst, zodat u zekerheid heeft dat alles correct is. In uitzonderlijke gevallen kunnen de werkgever en werknemer overeenkomen om de pensioenregeling te beëindigen.
Informatie voor werkgevers
Start nu met het omzetten om uw pensioenregeling tijdig in lijn te brengen met de nieuwe regels. Op onze website vindt u uitgebreide informatie, stappenplannen en stroomschema’s om u stap voor stap op weg te helpen.
Zorg dat uw pensioenregeling vóór 1 januari 2028 fiscaal zuiver is en voorkom onnodige risico’s.